Allbet客户端下载:LIBOR今年底退场 KPMG:将影响企业

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KPMG安侯建业18日指出,伦敦银行同业拆借利率将于2021年底正式退场,对企业可能造成移转订价、金融商品左券转换等打击。

自西元1986年起,LIBOR已于全球金融市场使用跨越30年,为金融市场最具有代表性之基准利率,许多跨国企业团体是以LIBOR作为内部资金借贷生意文据及合约制定之订价基础指标。

但LIBOR主要是依据全球最具规模20家银行间乞贷利率举行报价,使得报价容易受人为操作,引发市场对LIBOR代表性的质疑,最终金融产业定调于今年底斜阳。

KPMG安侯建业团结会计师事务所税务投资部执业会计师游雅絜示意,由于现在全球金融商品主要以LIBOR作为订价基准指标,包罗衍生性金融商品、企业贷款、浮动利率债券、证券化产物等,相关金融商品左券将面临转换问题。

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对跨国团体企业而言,LIBOR退场主要会针对浮动利率金融生意带来影响,例如浮动利率乞贷、循环信用额度及现金等生意。游游雅絜提醒,为因应LIBOR之退场,企业须选用最适之替换基准利率,考量转换之利率指标时,应思量各基准指标担保情形、币别选择、盘算基础、数据泉源及天期是非的运用等因素。

KPMG安侯建业团结会计师事务所税务投资部执业会计师林棠妮以为,企业移转订价潜在税务挑战包罗既有资金贷与订价政策、资金贷与生意相关佐证文据等,从移转订价之看法,其替换基准利率之选定将影响移转订价于执行经济剖析时,对于非受控生意之可对照水平,包罗合约的条件、资金的成本及相关肩负的风险等以评估关系企业间资金借贷受控生意订价情形。

此外,在两种差其余基准利率交流的过渡时期,企业应思量针对既有以LIBOR作为参考利率之资金借贷生意合约,举行合约内容之增补修订,例如可于合约内容附加「合约应变条款」。

KPMG安侯建业团结会计师事务所税务投资部协理陈钰雯建议,企业可参考由美国联邦贮备委员会所确立之「替换参考利率委员会」举行合约修订,包罗「明订法」及「修改法 」。

明订法可提供企业明确之权衡尺度,以明确制订LIBOR退场后应举行之价差调整方式及相关转换程序;修改规则提供企业更多弹性空间,将替换基准利率之选定延缓至未来市场资讯更丰裕时再作决议。

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